逾期应付账款的核销,逾期应付账款的核销账务处理-买球软件推荐

用卡经验网 2022-10-27 00:24:07

作为经营风险的企业,不良贷款是每个银行都会遇到的问题,也是最头疼的问题,不过出现不良贷款并不代表就全部都是损失,否则银行早已无法维持了,举个例子:2018年的时候曾有新闻报道,贵阳农商行的不良率接近20%(不良贷款余额超100亿),如果不良贷款全部都算是损失的话,单以贵阳农商行目前的利润水平来说,在保证未来20年不出现新的不良贷款的情况下,才有可能将现有的不良覆盖掉。现实真的如此严峻吗?显然并非如此,否则贵阳农商的行业评级就不会一直保持在a级以上了。

那对于不良贷款,银行一般是如何处置的呢?按照处置顺序手段而言,对于不良贷款,一般银行按照以下几个步骤进行处置,尽最大可能减少损失。

对于不良贷款,银行并非就一刀切,直接核销,在企业仍然有扭转机会的情况下,一般银行会选择以时间换空间,给予逾期的企业贷款进行借新还旧(贷款到期后重新发放贷款用于归还部分或全部原贷款的行为)、展期(还款日期往后延长)、重组(以新的主体来承接旧的贷款)。对于临时性周转困难的企业(有能力还利息,暂时无法全部归还本金),通过借新还旧、展期、重组后,是完全有可能渡过难关,重新恢复正常。

通过上述措施仍然不能拯救企业,那么破产倒闭基本是铁板钉钉上的事情,当然企业破产倒闭并非说银行就是亏损了,因为在银行融资,绝大部分还是有担保措施的(抵押、保证、质押等等),在企业逾期之后,如果是抵押方式的,银行会通过法院起诉,查封冻结抵押物,并进行司法拍卖,拍卖款项用于偿还逾期贷款;对于保证担保方式的,银行会向保证人进行追偿;当然如果是信用贷款,银行只能自认倒霉(不过现阶段信用贷款极少)。

按照现实中的清收经历来说,如果是抵押的方式,一般可以回收90%以上资金(因为抵押物都是按照7折抵押的);如果是保证方式,一般可以收回70%以上。

对于一些抵押物较为偏僻,不断流拍;或者保证人资产有限,无法替偿或偿还意愿较差的,银行没有耐心一一磨,此时银行就会统一打包出售给不良资产清收公司(我国有四大资产管理公司,就是专门接收不良资产包的),当然采取这种措施解决的,相比贷款清收,银行损失会多一些,毕竟资产包常常是两三折出售。

通过贷款清收及贷款转让后,依然有差额的部分,银行才会进行核销,比如你贷款500万元,通过清收与转让回收了400万元,这剩余的100万元,银行就会核销掉,当然这个核销并不是说你与银行的债权债务关系就消失了,这只是银行会计做账方式而已,表明账上没有这笔不良贷款了,但是你与银行的债权债权关系仍然存在,后续你有钱的时候,银行依然可以向你追偿。

个人不良贷款的处置方式与企业不良贷款的处置方式基本一样,不过个人不良贷款不允许打包转让。对于不良贷款,银行是不会轻易认输的,一般都会采取各种有效的措施降低自身的损失,所以20%的不良率不代表着就真的是亏了20%,这只是明面上的数据而已。

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